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一、什麽是高新(xīn)技(jì )術企業？

 

 高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)指引  

              一、組織與實施

二、認定程序

三、認定條件

四、享受稅收優惠

五、監督管理(lǐ)

              六、高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網

                  功能(néng)及操作(zuò)提要

七、附件

 根據《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦法》（國(guó)科(kē)發火〔2016〕32号，以下稱《認定辦法》）的規定，制定本工作(zuò)指引。

一、組織與實施

（一）領導小(xiǎo)組辦公室

全國(guó)高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)領導小(xiǎo)組辦公室設在科(kē)技(jì )部火炬高技(jì )術産業開發中心，由科(kē)技(jì )部、财政部、稅務(wù)總局相關人員組成，負責處理(lǐ)日常工作(zuò)。

（二）認定機構

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科(kē)技(jì )行政管理(lǐ)部門同本級财政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)機構（以下稱“認定機構”）。認定機構下設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科(kē)技(jì )行政主管部門，由省級、計劃單列市科(kē)技(jì )、财政、稅務(wù)部門相關人員組成。

認定機構組成部門應協同配合、認真負責地開展高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)。

（三）中介機構

專項審計報告或鑒證報告（以下統稱“專項報告”）應由符合以下條件的中介機構出具。企業可(kě)自行選擇符合以下條件的中介機構。

1. 中介機構條件

（1）具備獨立執業資格，成立三年以上，近三年内無不良記錄。

（2）承擔認定工作(zuò)當年的注冊會計師或稅務(wù)師人數占職工全年月平均人數的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數在20人以上。

（3）相關人員應具有良好的職業道德(dé)，了解國(guó)家科(kē)技(jì )、經濟及産業政策，熟悉高新(xīn)技(jì )術企業認定工作(zuò)有關要求。

2. 中介機構職責

接受企業委托，委派具備資格的相關人員，依據《認定辦法》和《工作(zuò)指引》客觀公正地對企業的研究開發費用(yòng)和高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

3. 中介機構紀律

中介機構及相關人員應堅持原則，辦事公正，據實出具專項報告，對工作(zuò)中出現嚴重失誤或弄虛作(zuò)假等行為(wèi)的，由認定機構在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告，自公告之日起3年内不得參與高新(xīn)技(jì )術企業認定相關工作(zuò)。

（四）專家

1. 專家條件  

（1）具有中華人民(mín)共和國(guó)公民(mín)資格，并在中國(guó)大陸境内居住和工作(zuò)。

    （2）技(jì )術專家應具有高級技(jì )術職稱，并具有《技(jì )術領域》内相關專業背景和實踐經驗，對該技(jì )術領域的發展及市場狀況有較全面的了解。财務(wù)專家應具有相關高級技(jì )術職稱，或具有注冊會計師或稅務(wù)師資格且從事财稅工作(zuò)10年以上。

    （3）具有良好的職業道德(dé)，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國(guó)家科(kē)技(jì )、經濟及産業政策，熟悉高新(xīn)技(jì )術企業認定工作(zuò)有關要求。

    2. 專家庫及專家選取辦法

（1）認定機構應建立專家庫（包括技(jì )術專家和财務(wù)專家），實行專家聘任制和動态管理(lǐ)，備選專家應不少于評審專家的3倍。

（2）認定機構根據企業主營産品（服務(wù)）的核心技(jì )術所屬技(jì )術領域随機抽取專家，組成專家組，并指定1名技(jì )術專家擔任專家組組長(cháng)，開展認定評審工作(zuò)。

    3. 專家職責

（1）審查企業的研究開發活動（項目）、年度财務(wù)會計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工作(zuò)指引》的要求。

（2）按照《認定辦法》及《工作(zuò)指引》的規定，評審專家對企業申報信息進行獨立評價。技(jì )術專家應主要側重對企業知識産權、研究開發活動、主營業務(wù)、成果轉化及高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）等情況進行評價打分(fēn)；财務(wù)專家應參照中介機構提交的專項報告、企業的财務(wù)會計報告和納稅申報表等進行評價打分(fēn)。

（3）在各評審專家獨立評價的基礎上，由專家組進行綜合評價。

4. 專家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作(zuò)指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業進行評價，并簽訂承諾書。

    （2）評審與其有利益關系的企業時，應主動申明并回避。

    （3）不得披露、使用(yòng)申請企業的技(jì )術經濟信息和商業秘密，不得複制保留或向他(tā)人擴散評審材料，不得洩露評審結果。

    （4）不得利用(yòng)其特殊身份和影響，采取非正常手段為(wèi)申請企業認定提供便利。

（5）認定評審期間，未經認定機構許可(kě)不得擅自與企業聯系或進入企業調查。

    （6）不得收受申請企業給予的好處和利益。

一經發現違反上述規定，由認定機構取消其參與高新(xīn)技(jì )術企業認定工作(zuò)資格。

二、認定程序

（一）自我評價

企業應對照《認定辦法》和本《工作(zuò)指引》進行自我評價。

（二）注冊登記

企業登錄“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”（網址：www.innocom.gov.cn），按要求填寫《企業注冊登記表》（附件1），并通過網絡系統提交至認定機構。認定機構核對企業注冊信息，在網絡系統上确認激活後，企業可(kě)以開展後續申報工作(zuò)。

（三）提交材料

企業登錄“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”，按要求填寫《高新(xīn)技(jì )術企業認定申請書》（附件2），通過網絡系統提交至認定機構，并向認定機構提交下列書面材料：

1. 《高新(xīn)技(jì )術企業認定申請書》（在線(xiàn)打印并簽名、加蓋企業公章）；

2. 證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的複印件；

3. 知識産權相關材料（知識産權證書及反映技(jì )術水平的證明材料、參與制定标準情況等）、科(kē)研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科(kē)技(jì )成果轉化（總體(tǐ)情況與轉化形式、應用(yòng)成效的逐項說明）、研究開發組織管理(lǐ)（總體(tǐ)情況與四項指标符合情況的具體(tǐ)說明）等相關材料；

4. 企業高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）的關鍵技(jì )術和技(jì )術指标的具體(tǐ)說明，相關的生産批文(wén)、認證認可(kě)和資質(zhì)證書、産品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業職工和科(kē)技(jì )人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用(yòng)人員人數、人員學(xué)曆結構、科(kē)技(jì )人員名單及其工作(zuò)崗位等；

6. 經具有資質(zhì)并符合本《工作(zuò)指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限，下同）研究開發費用(yòng)、近一個會計年度高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；

7. 經具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的财務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和财務(wù)情況說明書）；

8. 近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業，須将申請認定高新(xīn)技(jì )術企業的申報材料做脫密處理(lǐ)，确保涉密信息安(ān)全。

（四）專家評審

認定機構收到企業申請材料後，根據企業主營産品（服務(wù)）的核心技(jì )術所屬技(jì )術領域在符合評審要求的專家中，随機抽取專家組成專家組，對每個企業的評審專家不少于5人（其中技(jì )術專家不少于60%，并至少有1名财務(wù)專家）。每名技(jì )術專家單獨填寫《高新(xīn)技(jì )術企業認定技(jì )術專家評價表》（附件3），每名财務(wù)專家單獨填寫《高新(xīn)技(jì )術企業認定财務(wù)專家評價表》（附件4），專家組長(cháng)彙總各位專家分(fēn)數，按分(fēn)數平均值填寫《高新(xīn)技(jì )術企業認定專家組綜合評價表》（附件5）。具備條件的地區(qū)可(kě)進行網絡評審。

（五）認定報備

認定機構結合專家組評審意見，對申請企業申報材料進行綜合審查（可(kě)視情況對部分(fēn)企業進行實地核查），提出認定意見，确定認定高新(xīn)技(jì )術企業名單，報領導小(xiǎo)組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。

（六）公示公告

經認定報備的企業名單，由領導小(xiǎo)組辦公室在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”公示10個工作(zuò)日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間為(wèi)準，核發證書編号，并在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告企業名單，由認定機構向企業頒發統一印制的“高新(xīn)技(jì )術企業證書”（加蓋認定機構科(kē)技(jì )、财政、稅務(wù)部門公章）；有異議的，須以書面形式實名向領導小(xiǎo)組辦公室提出，由認定機構核實處理(lǐ)。

領導小(xiǎo)組辦公室對報備企業可(kě)進行随機抽查，對存在問題的企業交由認定機構核實情況并提出處理(lǐ)建議。

認定流程如下圖所示：

 

三、認定條件

（一）年限

《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日曆天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年内”是指申請前的365天之内（含申報年）。

（二）知識産權

1. 高新(xīn)技(jì )術企業認定所指的知識産權須在中國(guó)境内授權或審批審定，并在中國(guó)法律的有效保護期内。知識産權權屬人應為(wèi)申請企業。

2. 不具備知識産權的企業不能(néng)認定為(wèi)高新(xīn)技(jì )術企業。

3. 高新(xīn)技(jì )術企業認定中，對企業知識産權情況采用(yòng)分(fēn)類評價方式，其中：發明專利（含國(guó)防專利）、植物(wù)新(xīn)品種、國(guó)家級農作(zuò)物(wù)品種、國(guó)家新(xīn)藥、國(guó)家一級中藥保護品種、集成電(diàn)路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用(yòng)新(xīn)型專利、外觀設計專利、軟件著作(zuò)權等（不含商标）按Ⅱ類評價。

4. 按Ⅱ類評價的知識産權在申請高新(xīn)技(jì )術企業時，僅限使用(yòng)一次。

5. 在申請高新(xīn)技(jì )術企業及高新(xīn)技(jì )術企業資格存續期内，知識産權有多(duō)個權屬人時，隻能(néng)由一個權屬人在申請時使用(yòng)。

6. 申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能(néng)提供繳費收據為(wèi)準。

7. 發明、實用(yòng)新(xīn)型、外觀設計、集成電(diàn)路布圖設計專有權可(kě)在國(guó)家知識産權局網站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利标記和專利号；國(guó)防專利須提供國(guó)家知識産權局授予的國(guó)防專利證書；植物(wù)新(xīn)品種可(kě)在農業部植物(wù)新(xīn)品種保護辦公室網站（http://www.cnpvp.cn）和國(guó)家林業局植物(wù)新(xīn)品種保護辦公室網站（http://www.cnpvp.net）查詢；國(guó)家級農作(zuò)物(wù)品種是指農業部國(guó)家農作(zuò)物(wù)品種審定委員會審定公告的農作(zuò)物(wù)品種；國(guó)家新(xīn)藥須提供國(guó)家食品藥品監督管理(lǐ)局簽發的新(xīn)藥證書；國(guó)家一級中藥保護品種須提供國(guó)家食品藥品監督管理(lǐ)局簽發的中藥保護品種證書；軟件著作(zuò)權可(kě)在國(guó)家版權局中國(guó)版權保護中心網站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作(zuò)權标記（亦稱版權标記）。

（三）高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）與主要産品（服務(wù)）

高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）是指對其發揮核心支持作(zuò)用(yòng)的技(jì )術屬于《國(guó)家重點支持的高新(xīn)技(jì )術領域》規定範圍的産品（服務(wù)）。

主要産品（服務(wù)）是指高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）中，擁有在技(jì )術上發揮核心支持作(zuò)用(yòng)的知識産權的所有權，且收入之和在企業同期高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入中超過50%的産品（服務(wù)）。

（四）高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入占比

高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入占比是指高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值。

1. 高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入

高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入是指企業通過研發和相關技(jì )術創新(xīn)活動，取得的産品（服務(wù)）收入與技(jì )術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作(zuò)用(yòng)的技(jì )術應屬于《技(jì )術領域》規定的範圍。其中，技(jì )術性收入包括：

    （1）技(jì )術轉讓收入：指企業技(jì )術創新(xīn)成果通過技(jì )術貿易、技(jì )術轉讓所獲得的收入；

（2）技(jì )術服務(wù)收入：指企業利用(yòng)自己的人力、物(wù)力和數據系統等為(wèi)社會和本企業外的用(yòng)戶提供技(jì )術資料、技(jì )術咨詢與市場評估、工程技(jì )術項目設計、數據處理(lǐ)、測試分(fēn)析及其他(tā)類型的服務(wù)所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新(xīn)産品開發所獲得的收入。

企業應正确計算高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作(zuò)指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

2. 總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅法》（以下稱《企業所得稅法》）及《中華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規定計算。

（五）企業科(kē)技(jì )人員占比

企業科(kē)技(jì )人員占比是企業科(kē)技(jì )人員數與職工總數的比值。

1. 科(kē)技(jì )人員

企業科(kē)技(jì )人員是指直接從事研發和相關技(jì )術創新(xīn)活動，以及專門從事上述活動的管理(lǐ)和提供直接技(jì )術服務(wù)的，累計實際工作(zuò)時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用(yòng)人員。

2. 職工總數

企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用(yòng)人員。在職人員可(kě)以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒别；兼職、臨時聘用(yòng)人員全年須在企業累計工作(zuò)183天以上。

3. 統計方法

企業當年職工總數、科(kē)技(jì )人員數均按照全年月平均數計算。

月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作(zuò)為(wèi)一個納稅年度确定上述相關指标。

（六）企業研究開發費用(yòng)占比

企業研究開發費用(yòng)占比是企業近三個會計年度的研究開發費用(yòng)總額占同期銷售收入總額的比值。

1. 企業研究開發活動确定

研究開發活動是指，為(wèi)獲得科(kē)學(xué)與技(jì )術（不包括社會科(kē)學(xué)、藝術或人文(wén)學(xué)）新(xīn)知識，創造性運用(yòng)科(kē)學(xué)技(jì )術新(xīn)知識，或實質(zhì)性改進技(jì )術、産品（服務(wù)）、工藝而持續進行的具有明确目标的活動。不包括企業對産品（服務(wù)）的常規性升級或對某項科(kē)研成果直接應用(yòng)等活動（如直接采用(yòng)新(xīn)的材料、裝(zhuāng)置、産品、服務(wù)、工藝或知識等）。

企業應按照研究開發活動的定義填寫附件2《高新(xīn)技(jì )術企業認定申請書》中的“四、企業研究開發活動情況表”。

專家評價過程中可(kě)參考如下方法判斷：

——行業标準判斷法。若國(guó)家有關部門、全國(guó)（世界）性行業協會等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科(kē)技(jì )“新(xīn)知識”、“創造性運用(yòng)科(kē)學(xué)技(jì )術新(xīn)知識”或“具有實質(zhì)性改進的技(jì )術、産品（服務(wù)）、工藝”等技(jì )術參數（标準），則優先按此參數（标準）來判斷企業所進行項目是否為(wèi)研究開發活動。

——專家判斷法。如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度标準，則通過本行業專家進行判斷。獲得新(xīn)知識、創造性運用(yòng)新(xīn)知識以及技(jì )術的實質(zhì)改進，應當是取得被同行業專家認可(kě)的、有價值的創新(xīn)成果，對本地區(qū)相關行業的技(jì )術進步具有推動作(zuò)用(yòng)。

——目标或結果判定法。在采用(yòng)行業标準判斷法和專家判斷法不易判斷企業是否發生了研發活動時，以本方法作(zuò)為(wèi)輔助。重點了解研發活動的目的、創新(xīn)性、投入資源（預算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專利等知識産權或其他(tā)形式的科(kē)技(jì )成果）。

2. 研究開發費用(yòng)的歸集範圍

（1）人員人工費用(yòng)

包括企業科(kē)技(jì )人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科(kē)技(jì )人員的勞務(wù)費用(yòng)。

（2）直接投入費用(yòng)

直接投入費用(yòng)是指企業為(wèi)實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用(yòng)；

——用(yòng)于中間試驗和産品試制的模具、工藝裝(zhuāng)備開發及制造費，不構成固定資産的樣品、樣機及一般測試手段購(gòu)置費，試制産品的檢驗費；

——用(yòng)于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用(yòng)，以及通過經營租賃方式租入的用(yòng)于研發活動的固定資産租賃費。

（3）折舊費用(yòng)與長(cháng)期待攤費用(yòng)

折舊費用(yòng)是指用(yòng)于研究開發活動的儀器、設備和在用(yòng)建築物(wù)的折舊費。

長(cháng)期待攤費用(yòng)是指研發設施的改建、改裝(zhuāng)、裝(zhuāng)修和修理(lǐ)過程中發生的長(cháng)期待攤費用(yòng)。

（4）無形資産攤銷費用(yòng)

無形資産攤銷費用(yòng)是指用(yòng)于研究開發活動的軟件、知識産權、非專利技(jì )術（專有技(jì )術、許可(kě)證、設計和計算方法等）的攤銷費用(yòng)。

（5）設計費用(yòng)

設計費用(yòng)是指為(wèi)新(xīn)産品和新(xīn)工藝進行構思、開發和制造，進行工序、技(jì )術規範、規程制定、操作(zuò)特性方面的設計等發生的費用(yòng)。包括為(wèi)獲得創新(xīn)性、創意性、突破性産品進行的創意設計活動發生的相關費用(yòng)。

（6）裝(zhuāng)備調試費用(yòng)與試驗費用(yòng)

裝(zhuāng)備調試費用(yòng)是指工裝(zhuāng)準備過程中研究開發活動所發生的費用(yòng)，包括研制特殊、專用(yòng)的生産機器，改變生産和質(zhì)量控制程序，或制定新(xīn)方法及标準等活動所發生的費用(yòng)。

為(wèi)大規模批量化和商業化生産所進行的常規性工裝(zhuāng)準備和工業工程發生的費用(yòng)不能(néng)計入歸集範圍。

試驗費用(yòng)包括新(xīn)藥研制的臨床試驗費、勘探開發技(jì )術的現場試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開發費用(yòng)

委托外部研究開發費用(yòng)是指企業委托境内外其他(tā)機構或個人進行研究開發活動所發生的費用(yòng)（研究開發活動成果為(wèi)委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務(wù)緊密相關）。委托外部研究開發費用(yòng)的實際發生額應按照獨立交易原則确定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用(yòng)總額。

（8）其他(tā)費用(yòng)

其他(tā)費用(yòng)是指上述費用(yòng)之外與研究開發活動直接相關的其他(tā)費用(yòng)，包括技(jì )術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新(xīn)科(kē)技(jì )研發保險費，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用(yòng)，知識産權的申請費、注冊費、代理(lǐ)費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用(yòng)一般不得超過研究開發總費用(yòng)的20%，另有規定的除外。

3. 企業在中國(guó)境内發生的研究開發費用(yòng)

企業在中國(guó)境内發生的研究開發費用(yòng)，是指企業内部研究開發活動實際支出的全部費用(yòng)與委托境内其他(tā)機構或個人進行的研究開發活動所支出的費用(yòng)之和，不包括委托境外機構或個人完成的研究開發活動所發生的費用(yòng)。受托研發的境外機構是指依照外國(guó)和地區(qū)（含港澳台）法律成立的企業和其他(tā)取得收入的組織；受托研發的境外個人是指外籍（含港澳台）個人。

4. 企業研究開發費用(yòng)歸集辦法

企業應正确歸集研發費用(yòng)，由具有資質(zhì)并符合本《工作(zuò)指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

企業的研究開發費用(yòng)是以單個研發活動為(wèi)基本單位分(fēn)别進行測度并加總計算的。企業應對包括直接研究開發活動和可(kě)以計入的間接研究開發活動所發生的費用(yòng)進行歸集，并填寫附件2《高新(xīn)技(jì )術企業認定申請書》中的“企業年度研究開發費用(yòng)結構明細表”。

企業應按照“企業年度研究開發費用(yòng)結構明細表”設置高新(xīn)技(jì )術企業認定專用(yòng)研究開發費用(yòng)輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作(zuò)指引》要求進行核算。

5. 銷售收入

銷售收入為(wèi)主營業務(wù)收入與其他(tā)業務(wù)收入之和。

主營業務(wù)收入與其他(tā)業務(wù)收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

（七）企業創新(xīn)能(néng)力評價

企業創新(xīn)能(néng)力主要從知識産權、科(kē)技(jì )成果轉化能(néng)力、研究開發組織管理(lǐ)水平、企業成長(cháng)性等四項指标進行評價。各級指标均按整數打分(fēn)，滿分(fēn)為(wèi)100分(fēn)，綜合得分(fēn)達到70分(fēn)以上（不含70分(fēn)）為(wèi)符合認定要求。四項指标分(fēn)值結構詳見下表：

    1. 知識産權（≤30分(fēn)）

由技(jì )術專家對企業申報的知識産權是否符合《認定辦法》和《工作(zuò)指引》要求，進行定性與定量結合的評價。

 

（1）技(jì )術的先進程度

      A. 高  （7-8分(fēn)）     B. 較高（5-6分(fēn)）

      C. 一般（3-4分(fēn)）     D. 較低（1-2分(fēn)）

      E. 無  （0分(fēn)）

（2）對主要産品（服務(wù)）在技(jì )術上發揮核心支持作(zuò)用(yòng)

      A. 強  （7-8分(fēn)）     B. 較強（5-6分(fēn)）

      C. 一般（3-4分(fēn)）     D. 較弱（1-2分(fēn)）

      E. 無  （0分(fēn)）

（3）知識産權數量

      A. 1項及以上 （Ⅰ類）（7-8分(fēn)）

      B. 5項及以上 （Ⅱ類）（5-6分(fēn)）   

      C. 3～4項    （Ⅱ類）（3-4分(fēn)）        

      D. 1～2項    （Ⅱ類）（1-2分(fēn)）

      E. 0項              （0分(fēn)）

（4）知識産權獲得方式  

      A. 有自主研發            （1-6分(fēn)）

          B. 僅有受讓、受贈和并購(gòu)等（1-3分(fēn)）

（5）企業參與編制國(guó)家标準、行業标準、檢測方法、技(jì )術規範的情況（此項為(wèi)加分(fēn)項，加分(fēn)後“知識産權”總分(fēn)不超過30分(fēn)。相關标準、方法和規範須經國(guó)家有關部門認證認可(kě)。)

      A. 是 （1-2分(fēn)）

          B. 否 （0分(fēn)）

2. 科(kē)技(jì )成果轉化能(néng)力（≤30分(fēn)）

依照《促進科(kē)技(jì )成果轉化法》，科(kē)技(jì )成果是指通過科(kē)學(xué)研究與技(jì )術開發所産生的具有實用(yòng)價值的成果（專利、版權、集成電(diàn)路布圖設計等）。科(kē)技(jì )成果轉化是指為(wèi)提高生産力水平而對科(kē)技(jì )成果進行的後續試驗、開發、應用(yòng)、推廣直至形成新(xīn)産品、新(xīn)工藝、新(xīn)材料，發展新(xīn)産業等活動。

科(kē)技(jì )成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他(tā)人轉讓該技(jì )術成果；許可(kě)他(tā)人使用(yòng)該科(kē)技(jì )成果；以該科(kē)技(jì )成果作(zuò)為(wèi)合作(zuò)條件，與他(tā)人共同實施轉化；以該科(kē)技(jì )成果作(zuò)價投資、折算股份或者出資比例；以及其他(tā)協商确定的方式。

由技(jì )術專家根據企業科(kē)技(jì )成果轉化總體(tǐ)情況和近3年内科(kē)技(jì )成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科(kē)技(jì )成果分(fēn)别在國(guó)内外轉化的，或轉化為(wèi)多(duō)個産品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機等的，隻計為(wèi)一項。

    A. 轉化能(néng)力強，  ≥5項 （25-30分(fēn)）

    B. 轉化能(néng)力較強，≥4項 （19-24分(fēn)）

    C. 轉化能(néng)力一般，≥3項 （13-18分(fēn)）

        D. 轉化能(néng)力較弱，≥2項 （7-12分(fēn)）

        E. 轉化能(néng)力弱，  ≥1項 （1-6分(fēn)）

        F. 轉化能(néng)力無，    0項 （0分(fēn)）

3. 研究開發組織管理(lǐ)水平（≤20分(fēn)）

由技(jì )術專家根據企業研究開發與技(jì )術創新(xīn)組織管理(lǐ)的總體(tǐ)情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分(fēn)。

（1）制定了企業研究開發的組織管理(lǐ)制度，建立了研發投入核算體(tǐ)系，編制了研發費用(yòng)輔助賬；（≤6分(fēn)）

（2）設立了内部科(kē)學(xué)技(jì )術研究開發機構并具備相應的科(kē)研條件，與國(guó)内外研究開發機構開展多(duō)種形式産學(xué)研合作(zuò)；（≤6分(fēn)）

（3）建立了科(kē)技(jì )成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創新(xīn)創業平台；（≤4分(fēn)）

（4）建立了科(kē)技(jì )人員的培養進修、職工技(jì )能(néng)培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分(fēn)）

4. 企業成長(cháng)性（≤20分(fēn)）

由财務(wù)專家選取企業淨資産增長(cháng)率、銷售收入增長(cháng)率等指标對企業成長(cháng)性進行評價。企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

（1）淨資産增長(cháng)率

淨資産增長(cháng)率＝1/2（第二年末淨資産÷第一年末淨資産＋第三年末淨資産÷第二年末淨資産）－1

淨資産 = 資産總額 － 負債總額

資産總額、負債總額應以具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為(wèi)準。

（2）銷售收入增長(cháng)率

銷售收入增長(cháng)率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業淨資産增長(cháng)率或銷售收入增長(cháng)率為(wèi)負的，按0分(fēn)計算。第一年末淨資産或銷售收入為(wèi)0的，按後兩年計算；第二年末淨資産或銷售收入為(wèi)0的，按0分(fēn)計算。

以上兩個指标分(fēn)别對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分(fēn)值，兩項得分(fēn)相加計算出企業成長(cháng)性指标綜合得分(fēn)。

 

四、享受稅收優惠

1. 自認定當年起，企業可(kě)持“高新(xīn)技(jì )術企業”證書及其複印件，按照《企業所得稅法》及《實施條例》、《中華人民(mín)共和國(guó)稅收征收管理(lǐ)法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民(mín)共和國(guó)稅收征收管理(lǐ)法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工作(zuò)指引》等有關規定，到主管稅務(wù)機關辦理(lǐ)相關手續，享受稅收優惠。

2. 未取得高新(xīn)技(jì )術企業資格或不符合《企業所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規定條件的企業，不得享受高新(xīn)技(jì )術企業稅收優惠。

3. 高新(xīn)技(jì )術企業資格期滿當年内，在通過重新(xīn)認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度彙算清繳前未取得高新(xīn)技(jì )術企業資格的，應按規定補繳稅款。

五、監督管理(lǐ)

（一）重點檢查

根據認定管理(lǐ)工作(zuò)需要，科(kē)技(jì )部、财政部、稅務(wù)總局按照《認定辦法》的要求，可(kě)組織專家對各地高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)進行重點檢查，對存在問題的視情況給予相應處理(lǐ)。

（二）企業年報

企業獲得高新(xīn)技(jì )術企業資格後，在其資格有效期内應每年5月底前通過“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”，報送上一年度知識産權、科(kē)技(jì )人員、研發費用(yòng)、經營收入等年度發展情況報表（附件6）；在同一高新(xīn)技(jì )術企業資格有效期内，企業累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的，由認定機構取消其高新(xīn)技(jì )術企業資格，在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告。

認定機構應提醒、督促企業及時填報年度發展情況報表，并協助企業處理(lǐ)填報過程中的相關問題。

（三）複核

對已認定的高新(xīn)技(jì )術企業，有關部門在日常管理(lǐ)過程中發現其不符合認定條件的，應以書面形式提請認定機構複核。複核後确認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新(xīn)技(jì )術企業資格，并通知稅務(wù)機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業，按《認定辦法》規定辦理(lǐ)；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（五）款産生異議的，應以問題所屬年度和前兩個會計年度（實際經營不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用(yòng)總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條（五）款規定進行複核。

（四）更名及重大變化事項

高新(xīn)技(jì )術企業發生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分(fēn)立、合并、重組以及經營業務(wù)發生變化等），應在發生之日起三個月内向認定機構報告，在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上提交《高新(xīn)技(jì )術企業名稱變更申請表》（附件7），并将打印出的《高新(xīn)技(jì )術企業名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業是否仍符合高新(xīn)技(jì )術企業條件。

企業僅發生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新(xīn)技(jì )術企業認定條件的，由認定機構在本地區(qū)公示10個工作(zuò)日，無異議的，由認定機構重新(xīn)核發認定證書，編号與有效期不變，并在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告；有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一條進行核實處理(lǐ)，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新(xīn)技(jì )術企業資格，并在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告。

（五）異地搬遷

1. 《認定辦法》第十八條中整體(tǐ)遷移是指符合《中華人民(mín)共和國(guó)公司登記管理(lǐ)條例》第二十九條所述情況。

2. 跨認定機構管理(lǐ)區(qū)域整體(tǐ)遷移的高新(xīn)技(jì )術企業須向遷入地認定機構提交有效期内的《高新(xīn)技(jì )術企業證書》及遷入地工商等登記管理(lǐ)機關核發的完成遷入的相關證明材料。

3. 完成整體(tǐ)遷移的，其高新(xīn)技(jì )術企業資格和《高新(xīn)技(jì )術企業證書》繼續有效，編号與有效期不變。由遷入地認定機構給企業出具證明材料，并在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告。

（六）其他(tā)

1. 有《認定辦法》第十九條所列三種行為(wèi)之一的企業，自行為(wèi)發生之日所屬年度起取消其高新(xīn)技(jì )術企業資格，并在“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”上公告。

2. 認定機構應依據有關部門根據相關法律法規出具的意見對“重大安(ān)全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環境違法行為(wèi)”進行判定處理(lǐ)。

3. 已認定的高新(xīn)技(jì )術企業，無論何種原因被取消高新(xīn)技(jì )術企業資格的，當年不得再次申請高新(xīn)技(jì )術企業認定。

六、高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網功能(néng)及操作(zuò)提要

“高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)網”是根據《認定辦法》建設的高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)的信息化平台，由高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)門戶網站（以下簡稱“門戶網站”）和高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)系統（以下簡稱“管理(lǐ)系統”）構成。

（一）門戶網站主要功能(néng)

門戶網站（www.innocom.gov.cn）的主要功能(néng)包括：發布高新(xīn)技(jì )術企業政策、工作(zuò)動态、公示文(wén)件，公告備案、更名、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構名單等信息，以及提供管理(lǐ)系統的登錄入口。

（二）管理(lǐ)系統主要功能(néng)

管理(lǐ)系統由企業申報系統、認定機構管理(lǐ)系統和領導小(xiǎo)組辦公室管理(lǐ)系統三個子系統組成。

1. 企業申報系統主要功能(néng)

（1）企業注冊

（2）企業信息變更

（3）企業名稱變更

（4）認定申報

（5）年度發展情況報表

（6）查詢

（7）密碼找回

2. 認定機構管理(lǐ)系統主要功能(néng)

（1）企業注冊管理(lǐ)

（2）認定申報管理(lǐ)

（3）撤銷企業高企證書管理(lǐ)

（4）異地搬遷企業管理(lǐ)

（5）查詢與統計

3. 領導小(xiǎo)組辦公室管理(lǐ)系統主要功能(néng)

（1）高企備案管理(lǐ)

（2）撤銷企業高企證書管理(lǐ)

（3）異地搬遷企業管理(lǐ)

（4）查詢與統計

附件1

企業注冊登記表

附件2

                          系統填報号：                    

 

高新(xīn)技(jì )術企業認定申請書

企業名稱：                              

企業所在地區(qū)：      省     市(區(qū)、自治州)      

認定機構：                             

  申請日期：            年      月      日

 

聲明：本申請書上填寫的有關内容和提交的資料均準确、真實、合法、有效、無涉密信息，本企業願為(wèi)此承擔有關法律責任。

 

  法定代表人（簽名）:           （企業公章）

 

科(kē)技(jì )部、财政部、國(guó)家稅務(wù)總局編制

二O一六年六月

填  報  說  明

 

企業應參照《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦法》、《國(guó)家重點支持的高新(xīn)技(jì )術領域》（國(guó)科(kē)發火〔2016〕32号）和《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)指引》（國(guó)科(kē)發火〔2016〕195号）的要求填報。

本表内的所有财務(wù)數據須出自專項報告、财務(wù)會計報告或納稅申報表。

1. 企業應如實填報所附各表。要求文(wén)字簡潔，數據準确、詳實。

2. 各欄目不得空缺，無内容填寫“0”；數據有小(xiǎo)數時，保留小(xiǎo)數點後2位。

3. 對企業知識産權情況采用(yòng)分(fēn)類評價方式，其中：發明專利（含國(guó)防專利）、植物(wù)新(xīn)品種、國(guó)家級農作(zuò)物(wù)品種、國(guó)家新(xīn)藥、國(guó)家一級中藥保護品種、集成電(diàn)路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用(yòng)新(xīn)型專利、外觀設計專利、軟件著作(zuò)權等（不含商标）按Ⅱ類評價。

4. “基礎研究投入費用(yòng)總額”是指：企業研究開發費用(yòng)總額中，為(wèi)獲得科(kē)學(xué)與技(jì )術（不包括社會科(kē)學(xué)、藝術或人文(wén)學(xué)）新(xīn)知識等基礎研究活動支出的費用(yòng)總額。

5. 銷售收入 = 主營業務(wù)收入 + 其他(tā)業務(wù)收入

 企業總收入 = 收入總額 - 不征稅收入

 淨資産 = 資産總額 - 負債總額

6. “近三年”、“近一年”和“申請認定前一年内”：詳見《工作(zuò)指引》三（一）“年限”中的說明，“近三年”即“年限”中的“近三個會計年度”。

7. “研發活動”：詳見《工作(zuò)指引》三（六）1中“研究開發活動确定”。

8. “高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入”：詳見《工作(zuò)指引》三（四）1中“高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）收入”的定義。

9. IP代表知識産權編号；RD代表研究開發活動編号；PS代表高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）編号。IP、RD、PS後取兩位數（01、02、……）。

一、主要情況

二、知識産權彙總表

 

 

三、人力資源情況表

四、企業研究開發活動情況表（近三年執行的活動，按單一活動填報）

研發活動編号：RD…

五、企業年度研究開發費用(yòng)結構明細表(按近三年每年分(fēn)别填報)

         年度                                      單位：萬元

 

   企業填報人簽字：                         日  期：                       

六、上年度高新(xīn)技(jì )術産品（服務(wù)）情況表（按單一産品（服務(wù)）填報）

編号：PS…

七、企業創新(xīn)能(néng)力

 

八、（加分(fēn)項）企業參與國(guó)家标準或行業标準制定情況彙總表

 

附件3

高新(xīn)技(jì )術企業認定技(jì )術專家評價表

 

注：各項均按整數打分(fēn)。

附件4

高新(xīn)技(jì )術企業認定财務(wù)專家評價表

附件5

高新(xīn)技(jì )術企業認定專家組綜合評價表

附件6

         年度高新(xīn)技(jì )術企業發展情況報表

注：以上信息應按《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦法》和《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)指引》

的規定填報。

附件7

高新(xīn)技(jì )術企業名稱變更申請表

附件8

專家承諾書

 

我承諾，按照《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)辦法》和《高新(xīn)技(jì )術企業認定管理(lǐ)工作(zuò)指引》的要求，履行評審專家職責，遵守評審專家紀律，做到：

1. 獨立、客觀、公正地對申請企業材料進行評價。

2. 評審與自身有利益關系的企業時，主動申明并回避。

3. 不披露、使用(yòng)申請企業的技(jì )術經濟信息和商業秘密，不複制保留或向他(tā)人擴散評審材料，不洩露評審結果。

4. 不利用(yòng)特殊身份和影響，采取非正常手段為(wèi)申請企業認定提供便利。

5. 認定評審期間，未經認定機構許可(kě)不擅自與企業聯系或進入企業調查。

6. 不收受申請企業給予的任何好處和利益。

 

                          承諾專家： 

                              日期：

 

項目申報咨詢可(kě)加微信：